Ulga podatkowa na ekspansję

Zakres ulgi

Możliwość dodatkowego odliczenia od podstawy opodatkowania 100% kosztów poniesionych na rozszerzenie rynków zbytu, do wysokości 1 mln zł w danym roku podatkowym.

Warunki skorzystania z ulgi

Warunkiem skorzystania z ulgi jest wykazanie wzrostu przychodów ze sprzedaży produktów lub osiągnięcie przychodu ze sprzedaży produktów dotychczas nieoferowanych lub nieoferowanych w danym kraju w jednym z kolejnych 2 lat podatkowych, począwszy od roku, w którym poniesione zostały koszty.

Koszty kwalifikowane

• Działania promocyjno-informacyjne: reklamy, strony internetowe, publikacje, broszury
• Udział w targach w kraju i za granicą: zakup standu, biletów, zakwaterowania i wyżywienia dla pracowników
• Dostosowanie opakowań produktów do wymagań kontrahentów
• Certyfikacja towarów oraz rejestracji znaków towarowych
• Przygotowanie dokumentacji przetargowej

Najczęściej zadawane pytania o ulgę na ekspansję

Czy ulga obejmuje usługi?

Nie – wyłącznie produkty, czyli rzeczy wytworzone, przetworzone lub ulepszone przez podatnika. Firmy usługowe, software house’y sprzedające licencje lub oprogramowanie w modelu usługowym i dystrybutorzy odsprzedający cudze towary z niej nie skorzystają. To najczęstszy powód odrzucenia, dlatego weryfikację zaczynamy od klasyfikacji tego, co sprzedajesz.

Ile mogę odliczyć?

100% kosztów zwiększenia przychodów ze sprzedaży produktów, maksymalnie 1 mln zł w roku podatkowym. Koszty te odliczasz dodatkowo, obok zaliczenia ich do kosztów uzyskania przychodów – w praktyce rozliczasz je dwukrotnie.

Co, jeśli sprzedaż mimo wszystko nie wzrośnie?

Warunkiem utrzymania ulgi jest wzrost przychodów ze sprzedaży produktów albo osiągnięcie przychodu ze sprzedaży produktu wcześniej nieoferowanego (lub nieoferowanego w danym kraju) w ciągu dwóch kolejnych lat podatkowych, licząc od roku poniesienia kosztów. Jeśli warunek nie zostanie spełniony, odliczoną kwotę doliczasz do dochodu w zeznaniu za rok, w którym upłynął ten dwuletni termin. Ryzyko jest więc odroczone, nie zerowe.

Czy koszty targów za granicą się kwalifikują?

Tak – organizacja miejsca wystawowego, bilety lotnicze oraz zakwaterowanie i wyżywienie pracowników uczestniczących w targach krajowych i zagranicznych. To zwykle największa i najłatwiejsza do udokumentowania pozycja w tej uldze.

Czy strona internetowa i materiały reklamowe też?

Tak. Działania promocyjno-informacyjne obejmują m.in. zakup przestrzeni reklamowej, przygotowanie strony internetowej, publikacje prasowe, broszury, katalogi i ulotki dotyczące produktów. Kwalifikują się też dostosowanie opakowań do wymagań kontrahentów, certyfikacja towarów, rejestracja znaków towarowych oraz przygotowanie dokumentacji przetargowej.

Czy sprzedaż do spółki z grupy się liczy?

Nie – wzrost przychodów musi dotyczyć sprzedaży do podmiotów niepowiązanych. Obroty wewnątrzgrupowe nie budują warunku wzrostu, co w strukturach holdingowych bywa rozstrzygające.